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结转依据及情况说明

2020-03-29 14:05:24 暂无评论 情况说明

1.会计结转的原因和意义

结转的意思就是说把一个会计账户里的金额转到另一个会计账户里去。

有可能转一部分,也有可能全部转完。比如说,结转主营业务成本,就是说你卖了商品以后,需要把“库存商品”账户里卖走的那部分转到“主营业务成本”账户中去。

再比如说,期末结转,就是说到了会计期末了,需要核算本期的经营情况,到底赚了还是赔了,就需要将收入,成本,费用账户的期末余额转到“本年利润”中去。还有,我觉得你对“计提'的理解不是很准确,并不是说所有的预计支付的费用都要计提。

企业会计核算的基础是权责发生制,就是说属于当期的费用不管是否支付,都应该计作当期的费用。所以需要计提的费用就是当期应承担但尚未支付的费用。

比如,税金。本期应交的营业税等一般在本期算出来,但是要下期才会去交,所以需要计提。

还有就是根据谨慎性原则计提的坏账准备呀,各种减值准备呀,都可以叫计提。不知道我这样说你是否明白一点了?希望能够帮到你。

2.会计结转的原因和意义

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转;每月结转的方法叫做“账结法”,年底一次性结转的方法叫做“表结法”,采用“表结法”结转损益的,本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法,需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项,一是按科目余额的反方向结转(系统默认值,将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按借方正数结转至本年利润。 二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如,财务费用—利息收入,若录为借方负数,在结转时,系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中,要留意这其中的差异,以免对相关账务报表产生误解。以试算平衡表为例,若财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转,因借方一正一负,合计数为零,在表中不体现;若财务费用—利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转,因借贷方均以负数表述,在表中可直接体现。

3.2010年部门决算分析报告怎么写

部门决算填报说明(部门用)一、决算汇编基本情况(一)报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位(以下简称“单位”)共 个,其中:(1)单户录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。(2)行政单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。(3)事业单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。(4)经费自理事业单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。(5)其他单位汇总录入 户,其中含单位 个,占单位总数的 %;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。2.本部门代编经费报表及调整表 户,其中:经费差额表 户,调整表 户;比上年增加(减少) 个。

增减变动原因说明。(二)单位分类情况说明1.按单位基本性质划分:(1)行政单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。

(2)事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。(3)其他单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。

(4)经费自理事业单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。2.按单位执行会计制度划分:(1)执行行政单位会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。

(2)执行事业单位会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。(3)执行民间非营利组织会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。

(4)执行企业会计制度的单位 个,比上年增加(减少) 个,增减变动原因说明。(三)单位预算级次说明1.一级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。

2.二级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。3.三级预算单位 户,比上年增加(减少) 户,增减变动原因说明。

┅┅二、基础数据核对情况(一)与财政部门对账情况1.财政拨款核对情况(1)单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元,财政部门拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。

(2)单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元,财政部门拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。

2.预算外资金核对情况(1)单位本年度缴入财政专户预算外资金 万元,财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。

(2)单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入 万元,财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元,差额 万元。对差额原因进行说明。

3.其他需要说明的情况(二)上年结转和结余核对及指标变动情况(附表一)1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明(如财政调整、审计调整、部门调整等)。2.主要指标上下年变动幅度超过20%,其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的,应具体核实并说明原因。

三、报表审核情况(一)公式审核情况1.逻辑性审核公式公式报错 条,其中:公式A-XXX报错 条,涉及 个单位,原因说明。公式A0-XXX报错 条,涉及 个单位,原因说明。

2.核实性审核公式公式报错 条,其中:公式A-XXX报错 条,涉及 个单位,原因说明。公式A0-XXX报错 条,涉及 个单位,原因说明。

3.公式设置建议(1)如有不适用的审核公式,请列出并说明修改意见。(2)单位自行增加的审核公式,请列出并说明设置依据。

(二)模板审核情况1.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。

3.“支出决算明细表”中,各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的,应核实并说明支出明细情况。4.事业单位计提固定资产折旧的原因说明,提供单位类型和制度依据。

5.其他模板审核情况。四、决算数据其他需要说明的情况1.“收入决算表”中其他收入的具体构成情况,说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况。

(附表二)2.年末结转和结余为负数的原因说明,包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。3.“支出决算明细表”中,部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出,应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。

(如“商品和服务支出-其他商品和服务支出”,拨给……单位用于……事务,……万元)4.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明,包括代编(或调整)的依据、涉及的单位和金额。

6.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。(附表三)7.“预算外资金收入支出决算表”中预算外资金未缴留用的情况说明(包括批准的部门及文件依据)。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”,事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况说明。9.其他需要说明。

4.本年利润的结转方法有什么

会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。

(一)表结法 表结法下,各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“年利润”账户,只有在年末时才将全年累计余额转入“本年利润”账户。但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏,通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

表结法下,年中损益类账户无需结转入“本年利润”账户,从而减少了转账环节和工作量,同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。 (二)账结法 账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。

结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。 账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额,但增加了转账环节和工作量。

5.会计中什么叫结转

所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。结转的目的大体有四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

例如,期末将收入和费用结转至本年利润,结转后,收入和费用科目余额为0,

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

资产减值损失

营业外支出

销售费用

管理费用

财务费用

结转完工产品成本,结转后,完工产品的生产成本余额为0,(期末如果生产成本科目有余额,属于在产品的生产成本,在产品还未完工,所以不用结转。)

借:库存商品

贷:生产成本

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