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资产管理和负债管理情况说明

2020-04-02 05:18:05 暂无评论 情况说明

1.资产负债表怎么填

工业企业资产负债表编制说明 一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数”栏内。

三、本表各项目的内容和填列方法:1。“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 2。

“短期投资”项目,反映企业购入的各种能随时变现,持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3。“应收票据”项目,反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内,其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4。“应收帐款”项目,反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。

本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。 5。

“坏帐准备”项目,反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列,其中借方余额应以“-”号填列。

6。“预付帐款”项目,反映企业预付给供应单位的款项。

本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的,应在本表“应付帐款”项目内填列。

如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。 7。

“其他应收款”项目,反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

8。“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本,包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。 9。

“待摊费用”项目,反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。 企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用,应在本表“递延资产”项目反映,不包括在本项目数字之内。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额,在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业,该科目如有借方余额,也在本项目内反映。

10。“待处理流动资产净损失”项目,反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。

本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。 企业待处理的固定资产净损失,应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。

11。“其他流动资产”项目,反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本,应根据有关科目的期末余额填列。

12。“长期投资”项目,反映企业不准备在一年内变现的投资。

长期投资中,将于一年内到期的债券,应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。 本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13。“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目,反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。

融资租入的固定资产在产权尚未确定之前,其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。

这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。 14。

“固定资产清理”项目,反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值,以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额,本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列;如为贷方余额应以“-”号填列。 15。

“在建工程”项目,反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本,包括交付安装的设备价值,未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。 本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。

16。“无形资产”项目,反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。

本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。 17。

“递延资产”项目,反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。 本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。

2.简述银行资产负债管理的基本内容

银行经营管理的理论经历了一个管理重心由资产转向负债,又由负债转向全面综合管理的变化过程。

资产管理理论强调的是使资产保持流动性,在负债一定的情况下,通过调整资产结构来满足流动性要求。而负债管理理论强调的是通过扩大负债去获得银行的流动性,银行在经营中就没有必要经常保持大量高流动性资产,而应将它们投入高盈利的贷款或投资中,在必要时,银行扩大贷款规模也可以用借款来支持。

资产管理和负债管理均有失偏颇,资产管理过于偏重安全和流动性,不利于实现盈利性目标,负债管理过于偏重资产扩张和追求盈利,将流动性过高地依赖于外部环境,具有较大风险。七十年代后,金融市场利率大幅度上升,波动加剧,银行倒闭现象增加,促使人们重新审视以往的经营管理策略,向资产负债综合管理转变。

资产管理理论具体包括商业贷款理论、转换理论和预期收入理论,总体而言,认为商业银行的负债规模与结构是既定的因素,资产规模与结构只能被动地适应负债的规模与结构,银行是在承认现有负债水平和结构的前提下,通过资产安排和调整来解决盈利性、流动性和安全性问题。 1. 商业贷款理论 这是银行业早期的经营管理理论,其影响一直持续到20世纪20年代。

它认为,为了保持充足的流动性并保证资金的安全性,商业银行只能发放短期的、自偿性流动资金贷款。所谓自偿性贷款是指工商企业用于购买原材料或库存商品,随着产销过程或商品周转过程的完成,从销售收入中产生自身偿还能力的贷款。

为了保证贷款与商业周转或生产物资储备相联系,银行通常要求借款企业以真实票据作抵押,一旦企业不能偿还贷款,银行可以处理低压的票据,以保证资金的收回。因此,这种理论又被称为"真实票据理论"。

资金分配法示意图 20世纪20年代以前,商业银行的负债绝大部分是活期存款,金融市场不发达,商业银行缺乏其它途径的资金来源,同时也缺乏多样化的金融工具供投资选择。在这种背景下,商业贷款理论为银行业保持流动性和安全性提供了依据,使银行减少因盲目扩大贷款规模、任意延长贷款期限而造成的经营风险,强化了自我约束机制。

当然,用现在的眼光来看,这种理论显然是不成熟的。第一,对银行资金来源的相对稳定性缺乏足够的认识。

从单笔存款来看,活期存款确实可能随时被客户提取,但银行整体业务来看,由于不断有客户存入存款,银行形成了庞大的资金蓄水池,总是有一定的稳定余额供银行长期使用,银行不必使每笔贷款的期限都与活期贷款相匹配。从这种意义来说,这种理论限制了银行发放长期贷款,追求更高利息收入,从而影响了银行的盈利性;第二,对贷款偿还能力的认识有待深入。

关于这一点,请参阅预期收入理论的观点;第三,它使银行的信贷行为客观上起到了加剧经济周期波动的作用。经济膨胀时期,真实票据数量增多,银行贷款急剧增大,容易导致虚假繁荣,经济萎缩时期,真实票据数量减少,银行贷款急剧收缩,抑制经济的复苏。

对宏观经济环境的影响必然反过来影响银行的经营状况。 2. 转换理论 这种理论认为,银行保持流动性的关键不在于贷款期限与存款期限一致,而在于银行所持有的资产的变现能力,只要资产在需要时能够迅速地、不受损失地转换成现金,就可以保持充足的流动性。

进一步来说,如果安排一定数量资金,购买足够的易于转让的资产,就可以消除保持流动性的压力,其余资金可以追求较高的收益。 转换理论产生于20世纪30年代。

当时,金融市场取得了快速发展,尤其是政府干预经济的职能得到了强化,财政赤字加大,国债市场迅速扩大和完善。在这种背景下,转换理论提供了保持流动性的新方法,兼顾了流动性和盈利性的双重要求。

银行在资金安排中,可以购入一定数量的具有信誉高、价值稳定、二级市场发达特点的政府债券,其余资金可以用来发放期限较长的贷款。 转换理论使银行的流动性大量地依赖于证券市场,该理论的有效性取决于证券市场是否具有足够的广度和深度。

此外,当经济出现紧缩时,资金普遍短缺,证券供给会大大超过需求,价格下降,银行不仅会蒙受资产损失,流动性也可能受到威胁。 3、预期收入理论 这种理论产生于20世纪40年代,几乎与转换理论相伴产生。

转换理论解决流动性问题,预期收入理论则为贷款安全性提供依据。它认为,任何贷款均不具有自偿性,即使贷款的价值转化成库存商品,贷款的偿还能力仍然依赖于销售收入的实现。

保持安全性的关键不在于贷款的用途和期限,而在于借款人的预期收入,因为任何贷款的偿还能力都是以借款人使用资金后的未来收入为保证。如果一项投资的未来收入较高,即使是长期贷款,也不会影响安全性,相反,如果一项投资的未来收入没有保证,即使是短期贷款,也存在发生坏账的危险。

预期收入理论对商业银行的经营产生了重大影响。首先,与商业贷款理论相比,它对贷款偿还能力来源具有更加深刻的认识,促使商业银行不仅在发放贷款前注重审查企业信誉和投资项目的预期收入,而且在贷款发放后关注企业的经营状况,甚至参与企业的经营决策;其次,根据该理论,银。

3.什么是资产负债管理理论

资产负债管理有广义和狭义之分。

广义的资产负债管理,是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。狭义的资产负债管理,主要指在利率波动的环境中,通过策略性改变利率敏感资金的配置状况,来实现金融机构的目标,或者通过调整总体资产和负债的持续期,来维持金融机构正的净值。

北美精算协会将ALM定义为:ALM是管理企业的一种活动,用来协调企业对资产与负债所做出的决策;它是在给定的风险承受能力和约束下,为实现企业财务目标而制定、实施、监督和修正企业资产和负债的有关决策的过程。对任何利用投资来平衡负债的机构来说,ALM都是一种重要且适用的财务管理手段。

资产负债管理起源于20世纪60年代美国,最初是针对利率风险而发展起来的。美国在利率放松管制前,金融产品或负债的市场价值波动不大,但随着1979年美国对利率管制放松以后,金融资产负债就有了较大的波动,导致投资机构做决策时更多地注意到同时考虑资产和负债。

尽管ALM最初是为了管理利率风险而产生的,随着ALM方法的发展,非利率风险如市场风险等也被纳入到ALM中来,使ALM成为金融机构管理风险的重要工具之一。目前无论是投资者还是监管机构都对ALM方法的适用性给予了足够的重视。

资产负债管理的组成部分 资产负债管理有几个必要的组成部分: 1、具体的评价目标或者财务目标,比如最大法定盈余、最小乘余风险、最大的股东回报等。 2、各种限制条件,如状态模拟时的状态、随机模拟时给定的分布等。

这些条件以各种形式表达,如时序模型、随机差分方程等。 3、解决方法与计算结果。

这些方法包括决定性分析、随机规划、随机控制等。 资产负债管理的原则 资产负债管理是以资产负债表各科目之间的“对称原则”为基础,来缓解流动性、盈利性和安全性之间的矛盾,达到三性的协调平衡。

所谓对称原则,主要是指资产与负债科目之间期限和利率要对称,以期限对称和利率对称的要求来不断调整其资产结构和负债结构,以实现经营上风险最小化和收益最大化。其基本原则主要有: 1、规模对称原则。

这是指资产规模与负债规模相互对称,统一S 平衡,这里的对称不是一种简单的对等,而是建立在合理经济增长基础上的动态平衡。 2、结构对称原则,又称偿还期对称原则。

银行资金的分配应该依据资金来源的流通速度来决定,即银行资产和负债的偿还期应该保持一定程度的对称关系,其相应的计算方法是平均流动率法,也就是说,用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比,得出平均流动率。如果平均流动率大于1,则说明资产运用过度,相反,如果平均流动率小于1,则说明资产运用不足。

3、目标互补原则。这一原则认为三性的均衡不是绝对的,可以相互补充。

比如说,在一定的经济条件和经营环境中,流动性和安全性的降低,可通过盈利性的提高来补偿。所以在实际工作中,不能固守某一目标,单纯根据某一个目标来决定资产分配。

而应该将安全性,流动性和盈利性综合起来考虑以全面保证银行目标的实现,达到总效用的最大化。 4、资产分散化原则。

银行资产运用要注意在种类和客户两个方面适当分散,避免风险,减少坏帐损失。 资产负债管理的典型模型 大多数早期的资产负债管理模型只能解决短期问题或能以公式明确表示的多阶段问题。

但随着实际的需要,人们越来越多地提出多阶段模型。Kusy和Ziemba提出了一个5年规划的多阶段随机规划线性模型,他们的工作表明,他们的模型优于5年期的决定性模型。

还有很多成功的多阶段随机ALM模型。在所有文献中提及的ALM模型中,数学规划是多数模型中主要的方法,Brennan等在他们的文章中建议以随机优化控制模型代替数学规划为基础的模型。

传统的ALM模型因为在估价时用的是账面价值而不是市场价值,因面被JP摩根的Riskmetrics所批判。而且,JP摩根建议以VaR作为ALM的替代方法。

但是,一方面,目前的ALM模型可以同时考虑账面价值与市场价值。另一方面,一般说来,VaR一般只用于短期(一般不超过10天)市场风险的管理(在一篇关于年金基金管理的文章里,提出了以VaR替代ALM管理2年期的风险),与VaR不同,ALM除市场风险外,还可以管理流动风险、信用风险等,在管理相应的风险时,ALM模型考虑到法律与政策限制,来决定公司资产的分配。

对ALM的另一个批评是其在长期预测中的可靠性。然而现代ALM模型以场景设置或模拟来代表未来的各种可能性,其产生结果可以是各种状况出现的概率而不再是单一的预测结果。

现在ALM有许多方法都在应用,其中最主要的常用方法包括效率前沿模拟、久期匹配(或称免疫)、现金流量匹配等。其中用到的数学方法主要集中于优化、随机控制等。

1、效率前沿模型(The Efficient Frontier) 效率前沿最初是由马可维茨提出、作为资产组合选择的方法而发展起来的,它以期望代表收益,以对应的方差(或标准差)表示风险程度,因此又称期望—方差模型。该模型产生一系列效率前沿而非一个单独建议。

这些效率前沿只包括了所有可能的资产组合中的一小部分。ALM。

4.什么是资产负债管理理论

资产负债管理有广义和狭义之分。

广义的资产负债管理,是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。狭义的资产负债管理,主要指在利率波动的环境中,通过策略性改变利率敏感资金的配置状况,来实现金融机构的目标,或者通过调整总体资产和负债的持续期,来维持金融机构正的净值。

北美精算协会将ALM定义为:ALM是管理企业的一种活动,用来协调企业对资产与负债所做出的决策;它是在给定的风险承受能力和约束下,为实现企业财务目标而制定、实施、监督和修正企业资产和负债的有关决策的过程。对任何利用投资来平衡负债的机构来说,ALM都是一种重要且适用的财务管理手段。

资产负债管理起源于20世纪60年代美国,最初是针对利率风险而发展起来的。美国在利率放松管制前,金融产品或负债的市场价值波动不大,但随着1979年美国对利率管制放松以后,金融资产负债就有了较大的波动,导致投资机构做决策时更多地注意到同时考虑资产和负债。

尽管ALM最初是为了管理利率风险而产生的,随着ALM方法的发展,非利率风险如市场风险等也被纳入到ALM中来,使ALM成为金融机构管理风险的重要工具之一。目前无论是投资者还是监管机构都对ALM方法的适用性给予了足够的重视。

资产负债管理的组成部分资产负债管理有几个必要的组成部分: 1、具体的评价目标或者财务目标,比如最大法定盈余、最小乘余风险、最大的股东回报等。 2、各种限制条件,如状态模拟时的状态、随机模拟时给定的分布等。

这些条件以各种形式表达,如时序模型、随机差分方程等。 3、解决方法与计算结果。

这些方法包括决定性分析、随机规划、随机控制等。 资产负债管理的原则资产负债管理是以资产负债表各科目之间的“对称原则”为基础,来缓解流动性、盈利性和安全性之间的矛盾,达到三性的协调平衡。

所谓对称原则,主要是指资产与负债科目之间期限和利率要对称,以期限对称和利率对称的要求来不断调整其资产结构和负债结构,以实现经营上风险最小化和收益最大化。其基本原则主要有: 1、规模对称原则。

这是指资产规模与负债规模相互对称,统一S 平衡,这里的对称不是一种简单的对等,而是建立在合理经济增长基础上的动态平衡。 2、结构对称原则,又称偿还期对称原则。

银行资金的分配应该依据资金来源的流通速度来决定,即银行资产和负债的偿还期应该保持一定程度的对称关系,其相应的计算方法是平均流动率法,也就是说,用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比,得出平均流动率。如果平均流动率大于1,则说明资产运用过度,相反,如果平均流动率小于1,则说明资产运用不足。

3、目标互补原则。这一原则认为三性的均衡不是绝对的,可以相互补充。

比如说,在一定的经济条件和经营环境中,流动性和安全性的降低,可通过盈利性的提高来补偿。所以在实际工作中,不能固守某一目标,单纯根据某一个目标来决定资产分配。

而应该将安全性,流动性和盈利性综合起来考虑以全面保证银行目标的实现,达到总效用的最大化。 4、资产分散化原则。

银行资产运用要注意在种类和客户两个方面适当分散,避免风险,减少坏帐损失。 资产负债管理的典型模型大多数早期的资产负债管理模型只能解决短期问题或能以公式明确表示的多阶段问题。

但随着实际的需要,人们越来越多地提出多阶段模型。Kusy和Ziemba提出了一个5年规划的多阶段随机规划线性模型,他们的工作表明,他们的模型优于5年期的决定性模型。

还有很多成功的多阶段随机ALM模型。在所有文献中提及的ALM模型中,数学规划是多数模型中主要的方法,Brennan等在他们的文章中建议以随机优化控制模型代替数学规划为基础的模型。

传统的ALM模型因为在估价时用的是账面价值而不是市场价值,因面被JP摩根的Riskmetrics所批判。而且,JP摩根建议以VaR作为ALM的替代方法。

但是,一方面,目前的ALM模型可以同时考虑账面价值与市场价值。另一方面,一般说来,VaR一般只用于短期(一般不超过10天)市场风险的管理(在一篇关于年金基金管理的文章里,提出了以VaR替代ALM管理2年期的风险),与VaR不同,ALM除市场风险外,还可以管理流动风险、信用风险等,在管理相应的风险时,ALM模型考虑到法律与政策限制,来决定公司资产的分配。

对ALM的另一个批评是其在长期预测中的可靠性。然而现代ALM模型以场景设置或模拟来代表未来的各种可能性,其产生结果可以是各种状况出现的概率而不再是单一的预测结果。

现在ALM有许多方法都在应用,其中最主要的常用方法包括效率前沿模拟、久期匹配(或称免疫)、现金流量匹配等。其中用到的数学方法主要集中于优化、随机控制等。

1、效率前沿模型(The Efficient Frontier) 效率前沿最初是由马可维茨提出、作为资产组合选择的方法而发展起来的,它以期望代表收益,以对应的方差(或标准差)表示风险程度,因此又称期望—方差模型。该模型产生一系列效率前沿而非一个单独建议。

这些效率前沿只包括了所有可能的资产组合中的一小部分。ALM最常采用的。

5.简述银行资产负债管理的基本内容

银行经营管理的理论经历了一个管理重心由资产转向负债,又由负债转向全面综合管理的变化过程。

资产管理理论强调的是使资产保持流动性,在负债一定的情况下,通过调整资产结构来满足流动性要求。而负债管理理论强调的是通过扩大负债去获得银行的流动性,银行在经营中就没有必要经常保持大量高流动性资产,而应将它们投入高盈利的贷款或投资中,在必要时,银行扩大贷款规模也可以用借款来支持。

资产管理和负债管理均有失偏颇,资产管理过于偏重安全和流动性,不利于实现盈利性目标,负债管理过于偏重资产扩张和追求盈利,将流动性过高地依赖于外部环境,具有较大风险。七十年代后,金融市场利率大幅度上升,波动加剧,银行倒闭现象增加,促使人们重新审视以往的经营管理策略,向资产负债综合管理转变。

资产管理理论具体包括商业贷款理论、转换理论和预期收入理论,总体而言,认为商业银行的负债规模与结构是既定的因素,资产规模与结构只能被动地适应负债的规模与结构,银行是在承认现有负债水平和结构的前提下,通过资产安排和调整来解决盈利性、流动性和安全性问题。 1. 商业贷款理论 这是银行业早期的经营管理理论,其影响一直持续到20世纪20年代。

它认为,为了保持充足的流动性并保证资金的安全性,商业银行只能发放短期的、自偿性流动资金贷款。所谓自偿性贷款是指工商企业用于购买原材料或库存商品,随着产销过程或商品周转过程的完成,从销售收入中产生自身偿还能力的贷款。

为了保证贷款与商业周转或生产物资储备相联系,银行通常要求借款企业以真实票据作抵押,一旦企业不能偿还贷款,银行可以处理低压的票据,以保证资金的收回。因此,这种理论又被称为"真实票据理论"。

资金分配法示意图 20世纪20年代以前,商业银行的负债绝大部分是活期存款,金融市场不发达,商业银行缺乏其它途径的资金来源,同时也缺乏多样化的金融工具供投资选择。在这种背景下,商业贷款理论为银行业保持流动性和安全性提供了依据,使银行减少因盲目扩大贷款规模、任意延长贷款期限而造成的经营风险,强化了自我约束机制。

当然,用现在的眼光来看,这种理论显然是不成熟的。第一,对银行资金来源的相对稳定性缺乏足够的认识。

从单笔存款来看,活期存款确实可能随时被客户提取,但银行整体业务来看,由于不断有客户存入存款,银行形成了庞大的资金蓄水池,总是有一定的稳定余额供银行长期使用,银行不必使每笔贷款的期限都与活期贷款相匹配。从这种意义来说,这种理论限制了银行发放长期贷款,追求更高利息收入,从而影响了银行的盈利性;第二,对贷款偿还能力的认识有待深入。

关于这一点,请参阅预期收入理论的观点;第三,它使银行的信贷行为客观上起到了加剧经济周期波动的作用。经济膨胀时期,真实票据数量增多,银行贷款急剧增大,容易导致虚假繁荣,经济萎缩时期,真实票据数量减少,银行贷款急剧收缩,抑制经济的复苏。

对宏观经济环境的影响必然反过来影响银行的经营状况。 2. 转换理论 这种理论认为,银行保持流动性的关键不在于贷款期限与存款期限一致,而在于银行所持有的资产的变现能力,只要资产在需要时能够迅速地、不受损失地转换成现金,就可以保持充足的流动性。

进一步来说,如果安排一定数量资金,购买足够的易于转让的资产,就可以消除保持流动性的压力,其余资金可以追求较高的收益。 转换理论产生于20世纪30年代。

当时,金融市场取得了快速发展,尤其是政府干预经济的职能得到了强化,财政赤字加大,国债市场迅速扩大和完善。在这种背景下,转换理论提供了保持流动性的新方法,兼顾了流动性和盈利性的双重要求。

银行在资金安排中,可以购入一定数量的具有信誉高、价值稳定、二级市场发达特点的政府债券,其余资金可以用来发放期限较长的贷款。 转换理论使银行的流动性大量地依赖于证券市场,该理论的有效性取决于证券市场是否具有足够的广度和深度。

此外,当经济出现紧缩时,资金普遍短缺,证券供给会大大超过需求,价格下降,银行不仅会蒙受资产损失,流动性也可能受到威胁。 3、预期收入理论 这种理论产生于20世纪40年代,几乎与转换理论相伴产生。

转换理论解决流动性问题,预期收入理论则为贷款安全性提供依据。它认为,任何贷款均不具有自偿性,即使贷款的价值转化成库存商品,贷款的偿还能力仍然依赖于销售收入的实现。

保持安全性的关键不在于贷款的用途和期限,而在于借款人的预期收入,因为任何贷款的偿还能力都是以借款人使用资金后的未来收入为保证。如果一项投资的未来收入较高,即使是长期贷款,也不会影响安全性,相反,如果一项投资的未来收入没有保证,即使是短期贷款,也存在发生坏账的危险。

预期收入理论对商业银行的经营产生了重大影响。首先,与商业贷款理论相比,它对贷款偿还能力来源具有更加深刻的认识,促使商业银行不仅在发放贷款前注重审查企业信誉和投资项目的预期收入,而且在贷款发放后关注企业的经营状况,甚至参与企业的经营决策;其次,根据该理论,银行除发放短期贷。

6.财务状况的分析(流动性、资产管理能力、负债管理能力、获利能力、

财务状况的分析将报表分为三个方面:单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。

这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。A.偿债能力分析: 流动比率 = 流动资产/流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。

一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。

速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。

但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。

影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。

现金比率 =(货币资金/流动负债)现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。

如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转天数 = 360天/应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。

影响企业的短期偿债能力。返回B.资本结构分析(或长期偿债能力分析): 股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额*100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。

一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。资产负债比率 = 负债总额/资产总额*100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。

资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数*100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。

长期负载比率 = 长期负债/资产总额*100%判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。

有息负债比率 =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款)/股东权益期末数*100%无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利润,后者可以通过财务费用减少利润;因此,公司在降低负债率方面,应当重点减少有息负债,而不是无息负债,这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面,100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。

返回C.经营效率分析: 净资产调整系数 =(调整后每股净资产-每股净资产)/每股净资产调整后每股净资产 = (股东权益-3年以上的应收帐款-待摊费用-待处理财产净损失-递延资产)/ 普通股股数减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。

特别是如果该公司在系数很大的条件下,其净资产收益率仍然很高,则要深入分析。营业费用率 = 营业费用 / 主营业务收入*100%财务费用率 = 财务费用 / 主营业务收入*100%反映企业财务状况的指标。

三项费用增长率 =(上期三项费用合计-本期三项费用合计)/ 本期三项费用合计三项费用合计 = 营业费用+管理费用+财务费用三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加(或减少)则说明企业产生了一定的变化,要提起注意。存货周转率 = 销货成本*2/(期初存货+期末存货)存货周转天数 = 360天/存货周转率存货周转率(天数)表达了公司产品的产销率,如果和同行业其它公司相比周转率太小(或天数太长),就要注意公司产品是否能顺利销售。

固定资产周转率 = 销售收入/平均固定资产该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标,指标越高表示固定资产运用效果越好。总资产周转率 = 销售收入/平均资产总额该指标越大说明销售能力越强。

主营业务收入增长率 =(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%一般当产品处于成长期,增长率应大于10%。其他应收帐款与流动资产比率 = 其他应收帐款/流动资产其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往,一般应该较小。

如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高,就应该注意是否与关联交易有关。返回D.盈利能力分析: 营业成本比率 = 营业成本/主营业务收入*100%在同行之间,营业成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大体一致,生产设备及工资支出也较为一致,发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。

那些营业成本比率较低的同行,往往就存在某种优势,而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反,那些营业成本比率较高的同行,在盈利能力不免处于劣势地位。

营业利润率 = 营业利润/主营业务收入*100%销售毛利率 =。

7.国有资产管理情况检查自查报告

以下资料供参考: 中信银行股份有限公司公司治理自查报告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

2007年4月27日,本行在上海和香港成功上市后,根据上市地相关法律、法规及监管机关的要求,不断加大改善公司治理力度,进一步增加其独立性和透明度,以构建良好的公司治理结构。现按照中国证监会和北京证监局的有关要求,将本行公司治理自查报告和整改计划报告如下。

一、特别提示:本行公司治理方面存在的有待改进的问题 1、进一步完善董、监事会决策机制; 2、进一步加大基层机构的内控执行力; 3、制定、完善独立董事和外部监事津贴制度。 二、公司治理概况 本行在股份制公司设立时,就着重考虑如何依据境内外相关法律、法规构建公司治理结构并规范其运作。

为此,本行设立、完善了股东大会、董事会、监事会和高级管理层的组织架构,制定了符合现代金融企业制度要求的银行章程,明确了股东大会、董事会、监事会与高级管理层以及董事、监事、高级管理人员的职责权限,以实现权、责、利的有机结合,建立科学、高效的决策、执行和监督机制,从而确保各方独立运作、有效制衡。 (一)构建现代公司治理的组织架构。

本行根据《公司法》、《股份制商业银行公司治理指引》等相关法律、法规、部门规章的规定,设立了股东大会、董事会、监事会,选举了独立董事、职工监事和外部监事,聘请了具有丰富的商业银行工作经验和卓越过往业绩的人士担任本行的董事长、行长,选聘了副行长、风险负责人、行长助理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员,建立了以股东大会为最高决策机构,董事会为主要决策机构,监事会为监督机构,高管层为执行机构的有效治理机制,建立了独立董事和外部监事制度,引入了5名独立董事、2名外部监事和3名职工代表监事。本行董事会下设战略发展委员会、审计与关联交易控制委员会、风险管理委员会、提名与薪酬委员会,各专门委员会的负责人均由董事担任,其中,审计与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会均由独立董事任主席。

1、股东大会 股东大会是本行的权力机构,股东通过股东大会合法行使权利,遵守法律法规和公司章程的规定,不得干预董事会和高级管理层履行职责。本行的股东大会制定了明确的股东大会议事规则,详细规定了股东大会的召开和表决程序,包括通知、登记、提案的审议、投票、计票、表决结果的宣布、会议决议的形成、会议记录及其签署、公告,以及股东大会对董事会的授权原则等内容。

该议事规则作为本行章程的附件,经本行2007年第一次临时股东大会通过和中国银监会核准后,已得以贯彻执行。 此外,本行建立了和股东沟通的有效渠道,以确保所有股东对法律、行政法规和公司章程规定的公司重大事项平等地享有知情权和参与权,确保股东大会的工作效率和科学决策,从而使投资者获得较高回报。

2、董事会 董事会是本行的决策机构,由股东大会授权直接经营管理公司。如何确保董事会充分发挥其作用和履行其职责是公司治理的重要问题。

董事会成员15人,其中独立董事5名,执行董事2名,其中大部分董事是均具有丰富的金融业从业经验和卓越的过往业绩,而且,还有战投BBVA派出的董事。本行每位董事都知悉其职责,并付出了足够的时间和精力来处理本行的事务。

多元化的董事结构,高素质的董事队伍,有利于董事会对重大经营事项的正确决策,有利于本行的业务发展和业绩提升。 目前,本行已初步建立了董事会组织架构和决策程序,董事会下设战略发展委员会、审计与关联交易控制委员会、风险管理委员会、提名与薪酬委员会四个专业委员会,专业委员会于2007年3月份开始进入正式运作阶段。

四个专门委员会中,审计与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会的成员大部分是独立董事,主席由独立董事担任。 3、监事会 监事会是本行的监督机构。

本行监事会成员现有8名,其中外部监事2 名、股东监事3名、职工监事3 名。监事会制定了监事会议事规则,明确监事会的议事方式和表决程序,以确保监事会的有效监督。

本行章程规定监事会依法享有法律法规赋予的知情权、建议权和报告权,为保障监事合法权益的实施,本行及时向监事会提供有关的信息和资料,以便监事会对本行财务状况、风险控制和经营管理等情况进行有效的监督、检查和评价。 4、内部控制制度 较好的内部控制是良好的公司治理的基本要素之一。

为促进本行各项业务的持续健康发展,切实防范和化解金融风险,提高本行的核心竞争力,确保银行资本保值增值,本行一直本着"内控优先"原则持续不断地完善与改进内部控制。本行以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《商业银行内部控制指引》为指导,遵循全面、审慎、有效、独立的内部控制原则,进一步优化内部控制环境,改进内部控制措施:加大内控执行的监督检查力度,有力地促进了我行各项业务的健康、平稳、安全运行。

5、风险管理制度 审慎的风险管理是良好的公司治理。

资产管理和负债管理情况说明

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