未经法人同意(无股份)但股东同意财务付款了违法吗

公司是法人负责制

没有参与经营管理的股东无权私自介入财务

出纳违规付款得承担责任

国有集体企业叔侄分别担任公司法人代表和财务负责人合法吗?

不合规定。

第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

未经法人同意(无股份)但股东同意财务付款了违法吗

有限责任公司判决书生效后改法人代表合法吗?然后拒不付款的行为可...

总 则 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产,还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累?普劬桑??奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔?低庵С龃?怼? 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。

非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款...

急!求公司财务制度、发票管理制度!

财务制度规划草案制度的目的不是约束,是为规范行为,规避可能风险,提高运作效率。

企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。

企业运营事项从内部财务管理分为生产经营和费用支出,依据财务部门管理目的,根据国家规定和公司实际情况,特制定生产与费用管理制度。

费用开支财务管理制度加强控制费用开支,本着精打细算、勤俭节约、有利工作,规范行为为目标。

第一章费用开支计划第一条 公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划,由财务部汇总、审核,经公司办公会议或总经理审批,即为公司当月的费用开支计划,并下达各单位费用开支指标。

第二条 公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第三条 公司费用开支计划留有弹性,并根据实施情况调整或变更授权。

第二章审批权限及程序第一条 凡公司费用开支计划内审批程序为:1.费用当事人申请;2.部门经理审查确认;3.财务部门审核;4.授权分管副总或总经理审批。

第二条 凡公司计划外开支,一律最后报总经理审批。

第三章行政费用管理第一条 办公用品及低值易耗品采购报销手续:1.行政部根据计划统一采购、验收、入库,根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品,经批准,可自行购买:(1)单价在50元以下,或总价在200元以下,行政部长批准;(2)单价在50元以上,或总价在200元以上,分管副总批准。

购买后,提交发票、实物,经行政部查验入库单及入账报销。

第二条 交通费报销:1.交通补贴依公司补贴津贴标准。

2.交通补贴以报销形式发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元,经批准可乘坐出租车并报销。

凡公司派车均不报销外勤交通费。

第三条 应酬招待开支报销:1.根据公司规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏,因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。

4.如公司有定点酒店、宾馆。

一般在签单卡签字后按月结算,不得擅自在它处或用现金结算。

第四章内部费用单据管理第一条 依类别规范填制相关单据。

第二条 报销单据后依公司规定贴附相关正规票据,特殊事项贴附相关证明。

生产经营财务管理制度生产经营为公司运营主体,其财务流转直接影响公司运作。

企业运营事项要求准确及时详尽,财务部门能对单据进行合理合法处理,对数据能进行完整分析,最终做到可控。

第一章内部分工管理第一条 生产经营部门依据企业制度运作,财务部门依据企业实际情况和国家法规运作,生产经营部门与财务部门存在监督与被监督关系。

第二条 财务部门独立行使职权,财务部门有指导生产部门依据《会计法》《税法》运作的责任与义务,生产部门有权要求财务部门提供有关运营数据,生产经营部门与财务部门存在协作关系。

第二章生产采购管理第一条 采购人员根据采购协议检验货物,检验合格后方可签收。

第二条 分管人员接收验收合格货物后开具入库单并以此入账,采购人员以财务联、采购发票和相关单据报财务报账。

第三条 特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。

第三章销售管理第一条 销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票,分管人员根据销售协议与实际发货开出库单,出库单与相关单据报财务。

第二条 销售人员负责货款以及相关单据的回收。

第三条 财务部门检查销售单据的完整性,敦促有关人员收齐单据。

第四章库存管理第一条 生产部门配备专职统计1. 详细统计购入发出货物,制作库存明细表。

2. 依据相关部门要求提供数据。

3. 定期向财务部门报报表。

本制度由财务部解释、补充。

稽查局查账公司拒绝配合,会计人员应承担什么责任

一、稽查局查账公司拒绝配合,会计人员应承担的责任有:1、如稽查局发现公司账务涉及重大问题的,情节严重,可能会涉嫌犯罪。

2、《行政监察法》第二章第十三条明确:“国家监察机关的监察人员依法执行职务,受法律保护,任何组织和个人不得拒绝、阻碍监察人员依法执行职务。

”由此可见,为确保国家监察机关在执法时不受影响,顺利履行职能,《行政监察法》在条款中专门对此予以了明确,检查权、调查权的行使有国家法律依据。

二、稽查局查账,会计人员需要做到:1、当税务稽查到来时,一定要问清楚稽查的目的,从而根据税务稽查原因确定应对措施。

一般来说,当地稽查和纳税评估的风险指数较低,应该想办法将其控制在可控的范围内;领导批示、有人举报和专项检查的风险指数较高,一旦出现状况,对企业的伤害比较大。

2、了解税务稽查局的想法很重要。

认为企业都有问题,这是税务稽查局的一种思维方式。

税务稽查考核指标之一是选案准确率达到95%以上,这意味着税务稽查局所选的100个企业中最多只能有5个没有问题。

财务人员的岗位职责

财务经理:1、全面负责财务部的日常管理工作;2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定,并监督执行;3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策,制定年度、季度财务计划;4、负责编制及组织实施财务预算报告,月、季、年度财务报告;5、负责公司全面的资金调配,成本核算、会计核算和分析工作;6、负责资金、资产的管理工作;7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动;8、管理与银行及其他机构的关系;9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通和协调工作;10、完成上级交给的其他日常事务性工作。

出纳工作职责:1、货币资金核算①办理现金收付,严格按规定收付款项。

②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。

③登记日记账,保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

④保管库存现金,保管有价证券。

对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章,登记注销支票。

⑥复核收入凭证,办理销售结算。

2、往来结算①办理往来结算,建立清算制度。

②核算其他往来款项,防止坏账损失。

3、工资结算①执行工资计划,监督工资使用。

②审核工资单据,发放工资奖金③负责工资核算,提供工资数据。

按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明 细核算。

根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

会计工作职责:会计人员的职责,概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息,认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律,积极参与经营管理,提高经济效益。

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》的规定,会计人员的主要职责是:1、进行会计核算。

会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。

进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。

各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。

会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。

5、办理其他会计事务。

扩展资料:人类原始计量记录行为的发生是以人类生产行为的发生,发展作为根本前提的,它是社会发展到一定阶段的产物。

古代会计,从时间上说,就是从旧石器时代的中晚期至封建社会末期的这段漫长的时期。

从会计所运用的主要技术方法方面看,主要涉及原始计量记录法,单式账簿法和初创时期的复式记账法等。

这个期间的会计所进行的计量,记录,分析等工作一开始是同其他计算工作混合在一起,经过漫长的发展过程后,才逐步形成一套具有自己特征的方法体系,成为一种独立的管理工作。

参考资料:百度百科-会计人员百度百科-出纳百度百科-财务经理

如何选择集团财务管理体制模式

集团财务管理模式设计的原则 集团企业应根据自身发展的需要,结合当前的宏观政策和形势要求,针对领域内的微观环境和市场竞争环境,可以从下列几个方面对集团的财务管理模式进行调整。

1、集团公司财务管理的组织结构 集团公司内部的组织机构比较复杂,一般分为如下的结构层次:一是集团母公司;二是全资子公司;三是控股子公司;四是参股子公司。

集团的财务组织机构应根据企业集团组建的不同情况和集团的层次结构来建立。

集团财务组织机构的设置通常有两种形式:一是集团公司的发展是以一个主体公司(企业)的发展为核心的,集团公司的各个职能部门将依付于主体公司的各个职能相同的管理部门,这时主体企业的财务部既使主体企业的财务管理部,又是集团公司的财务部。

二是集团公司是由不同行业或生产不同产品的多个企业组建而成,这时,集团的财务部门要重新设置,如何设置,由集团公司根据具体情况来定。

一般说来,在以一个主体企业为核心,子公司较少,相互间的生产经营关系比较密切的集团中,主体企业的财务工作量较大,他的管理质量直接影响着集团的财务状况和效益,集团这时比较偏向于采用第一种形式。

但当集团公司向大型化发展,子公司较多,经营多元化,彼此间的独立性较强时,集团比较偏向于设置独立性较强的财务管理部门。

2、集团公司财务管理的基本原则 集团公司大多为跨地区、跨行业、跨所有制甚至为跨国经营的资本运营实体,是由多个具有独立法人资格的企业组成的企业群体。

为此,集团公司的财务管理要在保持集团利益的前提下,既发挥集团的整体优势,又要充分尊重子公司的法人地位,不宜采取过度集权的方法,以便发挥子公司的积极性和主观能动性。

基于此,集团公司的财务管理应遵循如下的基本原则: 集团及其成员子公司的财务管理必须坚持以资本运营为核心的原则。

集团中各个具有法人地位的企业,通过资本这样一条看不见的纽带把大家的命运连在一起,无论从事何种经营活动,都必须服从集团资本运营的宗旨。

而集团对其成员子公司的财务管理,也要以资本为核心。

集团及其成员子公司要认真贯彻资本运营责任制的原则。

为了切实建立资本运营的约束与激励机制,使不同的利益主体对经营的资本真正负责,避免成员子公司对集团的依赖思想,杜绝小富即安、故步自封的不良现象,集团总部要通过对资本运营效率等内容的考核,建立资本运营责任制,并在实践中不断充实完善。

集团财务管理要体现集权与分权相结合的原则。

集团公司的发展需要调动发挥包括集团总部在内的各个成员子公司的积极性,即:既要发挥集团的战略决策和协调交易的作用,又要调动成员子公司的主动性和创新意识。

因此,在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法,根据形式与任务的变化,灵活地调整集团财务管理的具体方式和方法,不拘泥于一种固定的模式和既定的范围,一切以更好地完成集团的目标任务,取得最佳经营效益为准则。

在集权方面,集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。

在分权方面,集团各成员子公司主要对具体性的、战术性的问题,如:成本管理,费用控制,运营资金的管理等。

各自运作管理,集团仅给予宏观指导。

这样做,既不影响集团内各企业的法人地位,又利于集团总部集中精力,做好市场和宏观规划,把握集团的总体发展方向。

对集团来说,以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来: (1) 投资决策权。

包括对子公司较大规模的扩建、改造投资和对外股权投资的决策权应该集中。

(2) 子公司接受外部投资的决策权应该集中。

(3) 子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中。

(4) 重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司,以防各行其是。

(5) 子公司主要财务负责人的任免权,应由集团总部集中。

特别是对一些新兼并、收 购的单位,集团公司还应该直接派主管人员,以便加强财务约束力。

(6) 主要产品的出厂价与内部协作价的制定权应由集团集中。

(7) 基本建设和技术改造项目的贷款权、流动资金的贷款权以及企业所得税的结算权应该由集团集中。

(8) 其他集团公司认为需要集中的权利。

3、集团公司财务管理的层次划分 由于集团公司对成员子公司的投资结构不同,所以,在财务管理的方式方法上会有明显的区别。

一般来说,集团公司内部的财务管理基本上可分为直接管理和间接管理两种。

一是对集团公司的母公司、全资子公司应采用直接管理;二是对控股子公司、参股子公司列入间接管理;三是对同集团公司只有经济协议或合同关系,没有参股关系的联营、协作企业,在财务上只有结算关系不具有管理职责。

根据集团公司对成员子公司的投资结构的不同,集团财务管理分为三个层次: 第一层,对母公司和全资子公司的财务必须严格按照集团公司的财务管理要求和制度执行。

第二层,对控股公司的财务管理要稍微松懈一些,应该允许他们自行拟订财务管理制度,但不能出现与集团公司的财务制度不一致或相矛盾的条款,各项财务制度和重大财务事项要由集团公司的董事会或总经理审查批准后方可执行。

第三层...

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