审计期间的费用报销事由

实际工作中,单位工作人员费用报销,出纳和会计可以签字也可以都不签字的。如果需要签字的,应先由会计签字,最后交由出纳审核。

具体流程是:

1、费用报销人填写费用报销单并签字,签字后交由部门领导签字(目的是确认报销内容的真实性);

2、财务人员审核(目的是核对金额,内容,单据真实及符合公司的规定,也可以不审核);

3、财务科长或者总经理签字,最后出纳只在费用报销单上盖章表示是否支付,审核完毕后支付给费用报销人。

求 一些财务方面的管理制度

一、财务部门工作职能 第一条 单位财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进单位取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配单位收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成单位交给的其他工作。

第二条 单位财务部由财务部负责人、会计、出纳和审计工作人员组成。

第三条 单位各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

财务工作岗位职责 财务部领导负责组织本单位的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办单位领导交办的其他工作。

会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析单位财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向单位领导提出合理化建议,当好单位参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成单位领导交付的其他工作。

出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经单位领导签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成单位领导交付的其他工作。

审计的主要工作职责是: (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督单位财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对单位的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅单位的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范单位的经济行为。

(六)针对单位财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成单位领导交付的其他工作。

二、财务部门工作目标 明确财务管理目标,是搞好财务工作的前提。

单位财务管理是单位管理的一个组成部分,财务管理的整体目标应该和单位的总体目标具有一致性。

据此财务管理的目标可以概括如下几个方面: 1、单位筹资管理的目标 单位为了保证生产的正常进行或扩大再生产的需要必须具有一定数量的资金。

单位的资金可以从多种渠道,用多种方式来筹集。

不同来源的资金,其可使用时间的长短,附加条款的限制和资金成本的大小都不相同。

这就要求单位在筹资时不仅需要从数量上满足经营需要,而且要考虑到各种筹资方式给单位带来的资金成本的高低,财务风险的大小,以便选择最佳筹资方式,实现财务管理的整体目标。

2、单位投资管理目标 单位筹来的资金要尽快用于经营,以便取得盈利,任何投资决策都带有一定的风险性,因此,在投资时必须认真分析影响投资决策的各种因素,科学的进行可行性研究对于新增的投资项目,一方面要考虑项目建成后给单位带来的投资报酬;另一方面也要考虑投资项目给单位带来的风险,以便在风险与报酬之间进行权衡,不断提高单位价值,实现单位财务管理的整体目标。

3、单位运营资金管理的目标 单位的营运资金,是为满足单位日常经营活动的要求而预支的资金,营运资金的周转,与生产经营周期具有一致性。

在一定时期内资金周转越快,就越是可以利用相同数量的资金,生产出更多的产品,取得更多的收入,获得更多的报酬。

因此,加速资金周转,使提高资金利用效果的重要措施。

4、单位利润管理的目标 单位进行生产经营活动,要发生一定的生产消耗,并取得一定的生产成果,获得利润。

单位财务管理必须努力挖掘单位潜力,使单位合理使用人力物力,以尽可能少的耗费取得尽可能多的经营成果,增加单位收益,提高价值。

单位实现的利润,要合理进行分配,使单位的发展获得不断的动力,同时及时减少各种矛盾和利益纠纷。

三、财务规范化制度 一、为加强单位财务工作管理,发挥单位在财务单位经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规则。

二、本规定适用于本单位的各部门和员工在办理财会事务中所遇到的基本情况。

第一条 会计年度自1月1日起至12月31日止。

第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合国家相关制度的规定。

第三条 财务工作人员在办理会计事项时...

审计期间的费用报销事由

求一份公司财务制度,小企业10个人的。

财务管理制度?报销制度及流...

总 则 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产,还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累?普劬桑??奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔?低庵С龃?怼? 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途; 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。

非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款...

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财务工作职责 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积 配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

费用报销控制制度 第一条: 为了严格公司管理制度,合理控制公司经营费用,根据公司经营活动的特点,特制订制度。

第二条: 费用报销的控制原则:计划管理、分级负责、层层把关。

由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查; 由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。

第三条: 费用的控制实行计划管理,由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”,列明:费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、 款项支付预计时间等要素,先报部门经理审批同意后,报总经理审批,待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。

第四条: 费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条: 费用发生过程中,当事人应充分取得费用的相关单据,如:合约或协议、合法的票据等,如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而 遭受财务经理剔除的部分支出,公司原则上不予以承担,由当事人自行负责。

第六条: 费用发生完毕后,当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴,粘贴过程中应区别费用 性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。

第七条: 当事人在填写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全, 并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上签署其姓名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改,尤其是费用 金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。

第八条:当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批,部门经理应重点对费用发生 的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查,部门经理审查无异议后,应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签 署部门经理的名字。

第九条:当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批,财务经理应重点对“费用报 销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复核稽查。

财务经理审查无异议后,应在“费用报销单”财务部门一 栏签署审批意见并签署财务经理的名字。

第十条:当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起,通过公司内部单据传递程序报送到 公司总经理处,由总经理进行最后的审查和审批。

总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查,看报销审批程序和相关人员的签 字是否齐全、字迹是否真实。

总经理审查无异议后,在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。

第十一条:当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后,应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员 应对“费用报销单”进行审核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备。

出纳人员在审核无误后方能付款。

第十二条:本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。

第十三条:本制度经公司总经理审批签署实施,修改时亦同。

总经理签字:对我有帮助 21回答时间:2006-12-20 14:32 | 我来评论 | 检举 向TA求助 回答者: sky199025 | 三级 擅长领域: 暂未定制 参加的活动: 暂时没有参加的活动 提问者对于答案的评价: 谢谢 相关内容 2008-7-10 跪求!财务制度、报销制度具体实施细则,票据、发票等具体操作流程 38 2010-9-16 谁有企业财务制度及报销制度 21 2010-6-12 有谁帮忙传一份房地产经纪公司的财务制度与报销制度 7 2008-6-10 公司财务制度是否要求报销房租时提供房屋产权证复印件? 2010-8-2 如果领导报销的时候违反了财务制度,你在命令与原则之间如何权衡 更多关于财务报销制度的问题>> 查看同主题问题: 财务制度 报销 等待您来回答del0回答想要一份小企业较实用的财务管理制度...

费用报销如何管理控制,看审计师如何处理

公司的费用尤其是业务招待费、差旅费是很有猫腻的;就我在内部审计工作中遇到的来看,个人觉得比较有典型有猫腻的还有小车费、会务费和二级明细中的“其它”,都是能隐藏东西的,是违规套取资金和不正常交易的舞弊与腐败的箱子,不过需要说明的是一般情况下公司在这个箱子里涉案金额都不是特别大,涉案主体多是经常报销的人员(比如销售部的业务经理)。

在今天的很多的企业中,只要报销的发票足够和符合内控的签字程序,在财务上基本都是畅通无阻的就入账了。

由于涉及报销费用的单笔金额一般都不是很大和年度核算的报销业务笔数较多,给审计也带来了一定的难度,想要完全审查出来也不现实,公司更多的还是自身内部加强管理控制来降低公司的机构运行成本。

费用审计中,外部审计师关注的一般是费用整体公允性(执行审阅和分析性复核的审计程序)和大额的支出的真实性(抽查会计凭证),不过在我们内部审计师眼里,我们关注的要比外部审计师关注的更深入和全面一点比如支出的合理及必要性,账务处理是否存在涉税风险等。

我们完全有可能在风险评估后让我们产生质疑的较多情况下,会对某些费用明细项目的100%进行审计。

只要是存在舞弊和腐败,一位合格的审计师是不会让它沉睡于帐套中的,审计工作底稿一定会有特别标注的存在。

在内控健全和治理完善的公司,每一种费用的管控会导致相应的舞弊成本增加和舞弊机会减少,企业尤其是民企一定要加强费用的管控,不能给某些蛀虫有轻易侵蚀企业资产的机会。

A.业务招待费是需要纳入到严格的考核和管理中,支撑业务招待费真实发生的文件有:1)业务招待费审批单(注明:审批和业务日期,业务经办人,招待对象名单及人数,陪同名单及人数,人均限额标注)2)合规的发票3)其它单据(例如宴请有盖章的点菜酒水单,些许情况还可以有照片!)4)如果是现金交易还必需有收款方的有效收据B.支撑差旅费的真实发生的文件应有:1)出差申请的审批单2)出差实际情况的确认单(不限于分支公司人资的确认)3)出差的每日实际行程单4)合规的车船和餐饮住宿发票5)其他单据C.小车费严格的管控,其真实发生的支撑文件有:1)驾驶员逐日填写随车的行程表(起止地点,住宿地点,起止公里数,加油情况,随车人员,出车目的,路过什么高速等)2)驾驶员每天将自己的行程表的随车情况短信告知公司行政部,由行政部再填写一份行程表3)取得的加油发票,必须让加油站打印公司名字或车号D.会务费一般情况下核算的笔数较少,但是一般企业核算的支出都是很混乱的,支撑会务费真实发生的文件有:1)会务审批单2)会务进程单3)出席签到单4)合规的发票5)费用的预算情况6)会务现场照片(必须具备)我们在实际中遇到的费用一般情况是什么样子呢?首先说招待费,一般公司的业务招待费核算附件也就是有发票(定额发票较多),而且发票都还不一定就合规有效,笔者曾遇到一家公司年业务招待费约100万,附件几乎都是填制的报销单和定额的餐饮发票,在这种情况下无疑对业务招待费的舞弊留下了很大的空间;需要补充一个方面,各位同仁都知道业务招待费是不能完全在所得税税前抵扣的,因此为了公司的涉税利益,对核算进入业务招待费的支出是需要严格把关,明确支出产生的实际情况和费用性质,准确将费用支出归类到合适的费用明细项目(例如福利费,差旅费等等)。

在我的审计中我遇到过两个处理比较极端的,第一个例子:只要是定额的餐饮发票都进入业务招待费核算,例如公司在附近的农民手上租了两条狗看管仓库的大门,每月给农民400元的狗的生活费(用定额发票入账业务招待费,记账摘要:缴纳本月狗的生活费),试问有业务招待狗的吗?)。

另一个极端处理例子:只要是报销吃饭的都核算到业务招待费,例如某公司销售部六七十位业务员每月都会组织部门例会(其实也就是吃饭聚聚),我认为这类费用是公司销售机构运行的日常费用,具有对内的性质,而业务招待费多有对外的性质,那么分支机构招待总部到访人员的支出也是否应列入业务招待费呢?。

其次说说差旅费,在内控不健全的公司,差旅费报销往往也是舞弊套取资金的渠道,多表现在:1)住宿发票和出差行程单不一致2)报销组成的发票单位和金额不协调3)不正规的车船票(如定额的手撕车票,或与行程不对应的车船票)4)向服务商交足税额多开发票。

需要再补充说明的是某些公司在差旅费中的误餐生活补助很高地话,需要注意金额控制,否则被税务稽查视同为职工变相支付薪酬而逃避个税的产生涉税风险。

说说小车费吧,这个核算的内容很广泛,什么维修费,汽油费,路桥费等等,原始凭证多而一般都很杂,如果对小车费的控制很薄弱,那对审计来说可是相当的难,因为他一般核算金额不大而原始凭证多杂乱,驾驶员随便在报销里可以塞一张四五百块钱的油票。

最后说会务费,舞弊的很多就是利用会务费没有照片和签到(这可能会涉及到出席会议的考勤)的内部控制!在费用的管控程序脱钩和薄弱的情况下,我们审计师应怎么应对,揭示舞弊和防范风险呢?我认...

公司制度会计审核过的报销单,财务有权利不报销吗?

为了加强公司成本费用管理,减少不必要的开支,尽可能的实现公司利润最大化,公司费用开支必须遵循‘费用与收入比’、‘计划总额控制’、‘先申报、审批,后支出、报销’的原则,必须坚持凭有效票据报销的指导思想。

有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。

所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章,且从税务局购入的发票,并盖有购入单位发票专用章。

所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章,且从税务局购入的收据。

发票与收据主要区别:发票是营业机构在取得营业收入时开具的,以此确认收入实现,而收据仅作为款项往来收讫一种证明,不列入收入范畴。

在发生费用支出时应主动索取发票(对于汇总发票,在报销时须附上销售清单,清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息)。

第一条 现金报销需填制报销凭证,按凭证内容要求在"摘要"处填写报销内容及金额,由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

第二条 申购物品须事先填制《物品申购单》,经部门经理、办公室签字后交财务部,物品单价在100元以上(含100元)须总经理审核签字,未经审批,擅自购买者不得报销。

财务人员审核时应对照已收到的申购单。

购买物品原则上由办公室办理,专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

第三条 员工因工作需要外出联系工作,应乘坐公交车辆,按实报销,若有特殊情况,经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆,报销时须在发票上写明出发地、目的地。

第四条 业务招待费:因工作需要招待客户或赠送礼品应事先填制《招待费申请单》,报总经理审核签字后交财务部,财务人员审核时应对照已收到的申请单。

员工因工作需要所支付的业务招待费在报销前须向部门经理、审核人员主动说明,并由经办人及部门经理在该张发票背后签字。

第五条 市外差旅费:员工因公赴外省、市出差应事先填制《出差申请单》,路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票,轮船票不超过三等舱位;遇有急事需乘飞机的,必须事先在《出差申请单》上说明,经总经理签字后交财务部。

财务人员审核报销时须对照已收到的申请单。

第六条 员工参加有关于本职工作的进修需经部门经理、总经理同意,并至办公室登记备案,所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销。

第七条 员工因病就诊发生的费用按公司有关医疗费用报销规定执行。

第八条 员工因探病发生的费用,除受总经理委派外,均不能报销。

第九条 手机费:凡公司员工领用手机每月费用控制在相应标准以下,超出部分由领用人自行承担,遇特殊情况需提高额度的,应由部门提出申请,经总经理批准。

具体程序要求:一、费用申请1、费用发生均应事先申请,按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》,由费用发 生部门或分管领导对所辖范围先进行申请审批,其中办公费用、员工、车辆费用还需办公室批准。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转帐支票的,填写《借款单》;联同《费用申请单》由财务部审核,财务部长审批后办理借款。

3、差旅费:员工出差需事先填写《出差申请单》,经部门或分管领导进行申请审批, 并总经理审批后办理预借现金。

4、招待费:员工因公对外发生的交际应酬费,应事先填写《招待费申请单》,经部门或分管领导批准后,报总经理审批后方可报销。

5、个人通讯费:部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请,经部门负责人及分管领导进行申请审核后交办公室审批及财务部备案,作为费用报销审核依据。

6、车辆费用:车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检费等车辆费用由办公室负责管理申请,总经理审批。

二、费用审核1、费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证,履行报销手续,当月费用在当月办理报销,特殊情况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》,并附真实、合法、完整的原始凭证(在背面注明人员、用途、原因和发生的时间),如有费用申请,应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证根据对应的金额,依照相应的审批权限,经相关的领导审核签字后,方可提交报销。

经本部门审核或经办公室复审的报销凭证,可提交财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成并由审核人签名。

5、审核内容包括:费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批;需办公室复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定;报销凭证是否真实、合法、齐全;审批权限是否在合法授权范围及额度内;6、在审核中发现手续不完备,凭证缺失、填写错误等不符点,审核部门应退回,由经办人补办后重新提交审核。

三、费用报销1、经业务部门、办公室、财务部费用审核人员审核完毕的报销凭证可以交财务部出纳办理现金报销或付款。

2、现金报销由财务部出纳付款,费用发生前借支现金的,由出纳根据《借款单》计算,在扣除借支金额后付款或收回剩余现金。

3、报销凭证由财务部会计按顺序编制并妥善保管。

四、报销凭证1、...

财务部奖惩制度

为了完善公司财务管理,加快公司财务管理上一个新台阶,使财务工作有条不紊地进行,实现公司的各岗位的权、责、利相结合,以更好地服务公司发展大局,实行个人奖金与工作业绩挂钩,特制订财务相关人员的工作奖惩暂行规定。

一、财务主办人员奖惩规定:主办会计应做好本公司的所有经营业务的财务核算工作,根据会计制度规定做好相关帐务处理和管理报表的报送,为公司的稳定、健康、良性运作提供第一手及时而准确的核算数据。

对此,主办会计奖金总积分定为每月100分,出色完成后得100分,反之则扣减相应考核项目若干分,以此类推,直到0分。

1、帐务处理及报表报送:财务主办人员每月应当及时完成公司的财务核算,帐本应当清洁条理,并按公司要求报送“资产负债表(月报)”、“损益表(月报)”和“现金流量表(年报)”等财务报表,并于次月3日前报出报表,提交公司领导审定(年报应在年度终了后10日内报出)。

此项满分为10分,若拖延1天扣1分,以此类推;延期超过5天的(含5天,下同)取消当月奖金;帐本登记字迹模糊不清的,不按规定更正法处理的每发现一处扣1分,以此类推;如帐面非常混乱,字迹模糊的比照上述“不按规定更正法”方法扣分。

2、债权债务对帐:主办会计应当每月与相关往来单位做好应收应付款等债权债务的核对工作,如是“未达帐项”,应当做好必要的说明,并依实际情况适当调整帐面价值。

此项满分为20分,如抽查发现不符一笔扣2分,以此类推;如不符超过3笔则取消当月奖金,情节严重的扣减当月工资总额的50%。

3、库存商品核算:主办会计应当于月(季)底与仓库管理人员做好商品的库存盘点工作,核对帐实是否相符,如遇发票等未达帐项该暂估的暂估,此项满分为15分,抽查发现不符一笔扣1分,以此类推;如不符3笔及以上的则取消当月奖金。

4、现金与银行存款核算:主办会计务必要做好与出纳的库存现金对帐工作,对现金和银行存款一定要做到每月一核对,必要时还要突击检查出纳人员的库存现金量。

此项满分为15分,如抽查发现不符一次扣5分,以此类推;如不符3次的则取消当月奖金。

5、营业收入的确认:会计人员应当按相关规定及时足额地做好公司营业收入的入帐工作,并在损益表中体现。

此项满分为10分,如抽查发现不符一次扣2分,以此类推;如不符3次的则取消当月奖金。

6、“一支笔管理”:公司实行财务管理的“一支笔”管理模式,财务人员应当依照公司规定的报销审批确认的原始凭证编制记帐凭证。

完整的原始凭证除了真实有效外,切记要有公司经办人员、财务主管、公司领导的签名。

此项满分为10分,如抽查发现无审批确认而入帐的,发现一次扣2分,以此类推;如发现3次的则取消当月奖金。

7、税收:主办会计应当核算好公司的每月应交税金,正确计算各种应交税款,应本着遵守税法的原则及时入库相关税款。

此项满分为10分,如在不定期抽查时发现多交或错交的,发现一次扣2分,如发现2次的则取消当月奖金,公司要求申请缓交的例外。

8、合理化建议:财务人员本是公司的理财专业人员,所以财务人员理当参与到公司的决策中去,从日常的管理中提出必要的合理化建议,无疑能给公司带来可低估的效益来,为此,本公司特设定基本积分为10分,每提出一条合理化建议,一旦被公司决策层采用,奖励3分,如果采用后效果明显的年终可一次性奖10分。

二、出纳人员奖惩规定:出纳人员应当做好“出纳”的本职工作,每日应当根据发生的每笔经济业务收支情况序时地登记现金日记账和银行存款日记账,出纳人员不得兼任公司的往来账目的登记和会计档案的保管工作。

根据出纳的岗位特点并结合本公司的实际,对此,奖金总积分定为每月100分,出色完成者得100分,反之则扣减若干分,以此类推,直到0分。

分述如下:1、现金及银行存款结算手续:公司所有的经济业务的发生,必须确保有以下人员的签名或盖章:经办人员、财务负责人、法人代表或公司其他授权负责人,必要时还应当有证明人的签名。

出纳人员对支付的每一笔款项必须经上述相关人员审批签名后方可支付,每月份终了后的最后一天应当开具“出纳收支报告单”,列明本月的期初余额、本月收入总额、本月支出总额及本月月末余额。

此项满分为20分,如抽查发现手续不齐的每次扣2分,以此类推,如超过3次的则取消当月奖金;情节严重的,扣减当月工资总额的50%;给公司带来损失的必须赔偿由此引起的各种损失。

2、现金与银行存款日记帐:现金与银行存款日记帐必须做到“日清月结”,每笔经济业务的发生必须依据审批后的原始凭证,检查其内容与手续是否齐全,数量与金额的计算、大小写是否一致,然后据以序时地登记现金日记帐和银行日记账,对现金和银行存款的库存情况要了如指掌,每天下班前务必盘点实际库存现金,并做到帐款相核对。

保证帐款相符,以保证随时能给公司领导提供资金的发生额及余额。

月末配合会计主办核对现金的日记账与总帐的发生额与余额。

此项满分为20分,如抽查发现不符一笔次扣2分,以此类推;如不符3笔及以上则取消当月奖金,情节严重的扣减当月...

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公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第十二条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。

借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资...

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